Налоговые споры

Добросовестное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов не всегда является гарантией отсутствия спорных ситуаций с налоговым органом. Конфликт возможен не только в отношении уплаты налогов и сборов, но и в части проведения налогового контроля, оспаривания актов и действий налоговых инспекторов.

• Споры о размере налоговой базы,
• Оспаривание штрафных санкций или доначисления налога;
• Споры касательно учета расходов по налогу на прибыль (экономическая оправданности и документальная подверженность заявленных расходов);
• Споры о применении налоговых вычетов и возврата налога на добавленную стоимость,
• Споры, касающиеся проявления должной осмотрительности в выборе поставщиков;
• Споры относительно экономической обоснованности дробления бизнеса;
• Оспаривание решения налогового органа по результатам налоговых проверок, и т.п.

Какими способами защиты своих прав может воспользоваться налогоплательщик:

— обратиться в вышестоящий налоговый орган (досудебный или административный)

Отметим, что досудебный порядок является обязательным при возникновении конфликтов в сфере налоговых правоотношений. 

Таким образом, оспаривая ненормативный акт налогового органа, налогоплательщик должен сначала обратиться в вышестоящую налоговую инстанцию, а затем только оспаривать его в суде.

Ненормативный акт налогового органа – это документ, касающийся конкретного налогоплательщика.

• Решение о приостановке операций по счёту;
• Отказ в возврате налога;
• Решение о взыскании налога;
• Решение о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• Требование об уплате налога, пени, штрафа;
• Отказ в предоставлении налогового вычета, в возмещении НДС, и тп.

— обращение в суд (в порядке, установленном АПК РФ).

Налоговые споры с участием коммерческих организаций рассматриваются в порядке Арбитражного процессуального кодекса РФ, т.е. как разновидность экономических споров (гл. 24 АПК РФ).

• Оспаривание действий налоговых органов в порядке досудебного урегулирования спора (подготовка возражений на акт налоговой проверки, жалобы на решение налогового органа в вышестоящий налоговый орган),
• Сопровождение при выездных налоговых проверках,
• Правовая оценка действий налоговых инспекторов,
• Сопровождение в суде при споре с налоговым органом.

Особое внимание уделяется анализу документов клиента при таком запросе, как налоговая оптимизация, предоставляются развернутые пояснения налогового законодательства и действий налогоплательщика в случае конфликтных ситуаций с налоговым органом.