Добросовестное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов не всегда является гарантией отсутствия спорных ситуаций с налоговым органом. Конфликт возможен не только в отношении уплаты налогов и сборов, но и в части проведения налогового контроля, оспаривания актов и действий налоговых инспекторов.

С какими спорами с налоговым органом может столкнуться компания в процессе своей деятельности:

  • Споры о размере налоговой базы,
  • Оспаривание штрафных санкций или доначисления налога;
  • Споры касательно учета расходов по налогу на прибыль (экономическая оправданности и документальная подверженность заявленных расходов);
  • Споры о применении налоговых вычетов и возврата налога на добавленную стоимость,
  • Споры, касающиеся проявления должной осмотрительности в выборе поставщиков;
  • Споры относительно экономической обоснованности дробления бизнеса;
  • Оспаривание решения налогового органа по результатам налоговых проверок, и т.п.
  • Какими способами защиты своих прав может воспользоваться налогоплательщик:

    — обратиться в вышестоящий налоговый орган (досудебный или административный)

    Отметим, что досудебный порядок является обязательным при возникновении конфликтов в сфере налоговых правоотношений.

    Таким образом, оспаривая ненормативный акт налогового органа, налогоплательщик должен сначала обратиться в вышестоящую налоговую инстанцию, а затем только оспаривать его в суде.

    Ненормативный акт налогового органа – это документ, касающийся конкретного налогоплательщика.

    Примеры ненормативных актов:

    • Решение о приостановке операций по счёту;
    • Отказ в возврате налога;
    • Решение о взыскании налога;
    • Решение о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
    • Требование об уплате налога, пени, штрафа;
    • Отказ в предоставлении налогового вычета, в возмещении НДС, и тп.

    — обращение в суд (в порядке, установленном АПК РФ).

    Налоговые споры с участием коммерческих организаций рассматриваются в порядке Арбитражного процессуального кодекса РФ, т.е. как разновидность экономических споров (гл. 24 АПК РФ).

    Наши специалисты осуществляют налоговое консультирование по различным вопросам:

    • Оспаривание действий налоговых органов в порядке досудебного урегулирования спора (подготовка возражений на акт налоговой проверки, жалобы на решение налогового органа в вышестоящий налоговый орган),
    • Сопровождение при выездных налоговых проверках,
    • Правовая оценка действий налоговых инспекторов,
    • Сопровождение в суде при споре с налоговым органом.

    Особое внимание уделяется анализу документов клиента при таком запросе, как налоговая оптимизация, предоставляются развернутые пояснения налогового законодательства и действий налогоплательщика в случае конфликтных ситуаций с налоговым органом.